公司租賃車怎麼節稅？節稅公式加實際試算，用最白話的方式說清楚
ChenMichael你的會計跟你說「公司買車不如用租的，可以節稅」，業務也說可以節稅，但具體是哪一種稅、怎麼算、一年到底能省多少錢，這部分大部分老闆其實沒搞清楚。網路上也常看到「租任車節稅」「租賃車抵稅」這幾種寫法，意思都一樣，只是叫法不同。
很多人聽到「省 25%」就以為一台 100 萬的車可以直接省 25 萬，結果完全不是這個意思。
這篇的目的只有一個：把租賃車的節稅邏輯用你聽得懂的話講完，順便拿三款常見車種算給你看。看完之後，你可以直接拿這些數字去跟你的會計討論，不用再被術語卡住。
租賃車能省的，是這兩種稅
要先把名詞講清楚，不然後面會混亂。公司辦租賃車，能省到的其實是兩種不同的稅：
營業稅（5%）
租賃公司每個月會開三聯式發票給你，這張發票是你公司的「進項」，可以從應繳營業稅裡扣掉——這就是租賃車抵稅效果的第一層。只要公司有正常在繳營業稅，這 5% 基本上都能省到。
營所稅（20%）
月租金可以 100% 列為公司費用，這筆費用會讓公司的應稅所得減少，等於少繳 20% 的營所稅。
兩種稅加起來 25%，就是你常聽到「租賃車可以省 25%」那個數字的由來。
但這裡有一個觀念要先抓住：這 25% 是從「月租金」去算，不是從「車價」去算。這個觀念錯了，後面算出來的數字就全都會錯。
節稅公式，一行就講完
公式長這樣：
月租金 ÷ 1.05 × 稅率 × 期數 = 節稅金額
為什麼要除以 1.05？因為月租金的報價通常是含稅的（含 5% 營業稅），要先除掉營業稅還原成淨額，再乘上稅率才是你實際省到的錢。
拆開來看就是這三條：
- 一年可省的營業稅 = 月租金 ÷ 1.05 × 5% × 12
- 一年可省的營所稅 = 月租金 ÷ 1.05 × 20% × 12
- 一年可省的總稅額 = 月租金 ÷ 1.05 × 25% × 12
記住這三個公式就夠了，剩下的拿計算機直接按就能算。
三款常見車款試算給你看
光看公式沒感覺，直接拿三款我手上常幫客戶辦的車種算一次（60 期方案，以下月租金為示範值，實際報價會依車型年份、配備、合作方案而異）：
| 車型 | 參考月租金 | 一年省營業稅 | 一年省營所稅 | 一年合計 |
|---|---|---|---|---|
| Toyota Altis 經典版 | 12,700 元 | 約 7,257 元 | 約 29,029 元 | 約 36,286 元 |
| Toyota RAV4 尊爵版 | 19,900 元 | 約 11,371 元 | 約 45,486 元 | 約 56,857 元 |
| Mercedes-Benz C180 星耀版 | 36,500 元 | 約 20,857 元 | 約 83,429 元 | 約 104,286 元 |
三款車，一年分別可以節省大約 3.6 萬、5.7 萬、10.4 萬的稅。
如果租 5 年（60 期），這個數字要再乘上 5，落差就拉得更大了——Benz C180 五年下來，光是稅就能省超過 52 萬。
為什麼同樣是買車，貸款就省不到 5% 營業稅？
這是最多老闆搞不懂的地方。
公司買車，不管是一次付清還是向銀行貸款，本質上都是「公司花錢買了一台資產」。你付給車商或付給銀行的錢，沒辦法開月租金發票給你的公司。
| 比較項目 | 公司辦租賃 | 公司買車（含貸款） |
|---|---|---|
| 營業稅 5% 抵扣 | 可以（每月發票抵扣） | 不能 |
| 營所稅費用認列 | 月租金 100% 列費用 | 只能用折舊認列 |
| 車價 250 萬折舊上限 | 不受限制 | 超過部分不能列費用 |
| 初期資金壓力 | 低（按月支付） | 高（頭期款或全額） |
| 車輛所有權 | 租賃公司（R 牌） | 公司本身 |
最大的差別就在第一、二行：租賃有月租金發票可以拿來抵營業稅、列費用，買車沒有。節稅這個效果，從能不能開月租金發票就決定了。
如果你想更完整了解租賃跟買車在現金流、保養、二手殘值這幾個面向的比較，公司車該租還是買這篇有拆得更細。
有一種情況，節稅效果會打折扣
查帳申報 vs 書審申報，決定了你能不能吃到 20% 營所稅這塊。上面的 25% 是理想情況（查帳申報），如果你公司是書審申報，20% 那塊不一定省得到，但 5% 營業稅還是能省。
這個要講清楚，不然容易被誤導。
公司申報營所稅有兩種方式：查帳申報（照實際收支報）和書審申報（按同業利潤標準推計）。
- 查帳申報的公司：上面那套節稅公式完全成立，月租金列為費用直接減少應稅所得，5% + 20% 都能省到。
- 書審申報的公司：營所稅是按「營收 × 同業利潤標準」算出來的，租賃車的月租金費用不會另外扣減，所以 20% 的營所稅那塊不一定省得到。但 5% 營業稅還是能折抵。
怎麼知道你公司是哪一種？直接問你的會計師，一分鐘就能確認。
除了 25%，還有兩個常被忽略的省錢眉角
除了 25% 那塊，租賃車還有兩個很多老闆沒注意到的優勢：
一、不受「車價 250 萬折舊上限」的限制
公司自己買車，車價超過 250 萬的部分不能列為折舊費用——這條法規常被稱為「豪華車條款」。想開 Benz E-Class、BMW 5 系列以上的老闆，這個限制會直接卡住你的節稅空間。
舉例：一台 400 萬的車，公司自己買，超過 250 萬的 150 萬不能列費用。租賃的話沒有這個上限，月租金 100% 都能列，省下來的稅差很多。
租賃沒有這個問題，月租金 100% 列為費用，不管車價是 100 萬還是 500 萬。
二、加速費用認列，對現金流比較友善
公司買車的折舊年限通常是 5 年，每年只能認列 1/5 的車價，費用認列被「攤平」。
租賃車則是每個月的月租金都當期列為費用，等於把費用完整「壓縮」在租賃期間內，帳上每個月就看到這筆支出，對財報調節跟稅務規劃比較有彈性。
這三個問題，幫你判斷適不適合
看完前面這些，你大概可以用三個問題自己判斷：
- 你公司是查帳申報嗎？是 → 25% 都能吃到，節稅效益最大。如果是書審，就只能吃到 5% 那塊。
- 你打算開多久？租賃方案通常設計給 3-5 年的使用需求，不同期數（36 期、60 期）的月租金和彈性也不一樣，不同租賃方案的差別這篇有講清楚。
- 車價在 250 萬以上嗎？是 → 租賃的節稅優勢會明顯放大，因為你閃過了折舊上限。
每家公司的狀況不一樣，上面只是大方向。實際算下來適不適合你的公司，最準的還是拿你的實際數字跑一次——用你公司去年的營所稅繳多少、現在打算選什麼車、租幾年，這幾個變數套進公式就很清楚。
你可能還會想問
租賃車的月租金發票，我要怎麼拿去跟會計對？
租賃公司每個月會開三聯式發票給你公司，會計拿去入帳就可以。營業稅的部分系統會自動折抵，營所稅部分會計會把它列為當期費用，流程跟你公司其他營業費用的發票處理方式一樣。
如果租期還沒到就想換車或停掉，會怎樣？
大部分租賃合約都有「提前解約」的條款，通常會收違約金。每家租賃公司的違約金算法不一樣，有的是剩餘期數乘以某個比例，有的是固定金額，簽約前一定要問清楚這條。
租賃車的保險是怎麼處理的？自己還要保嗎？
保險通常已經包在月租金裡，含甲式或乙式車體險、第三人責任險等主要險種。細節可以參考租賃車保險怎麼算這篇，裡面有講到跟自己買車保險有什麼差異、以及哪些理賠情況要注意。
個人戶可以用租賃節稅嗎？
個人戶沒有營業稅和營所稅的概念，所以不能像公司那樣節稅。但個人租賃還是有其他優勢，像是不用壓一筆大資金、保養保險一次搞定、免除車輛殘值風險。
中古車也可以辦租賃嗎？
可以的，新車中古車都能承作。但中古車要特別注意車商能不能開足額發票——如果發票開不足，中間會產生額外的發票成本，這會影響你的節稅效果，簽約前要算清楚。
一台車，租賃跟貸款的每月支出，誰比較划算？
單看「每月要付多少現金」，通常貸款會比較低，因為貸款只是攤還車價加利息。但租賃的月租金裡包含保養、保險、稅金、維修代步車這些服務，而且可以節 25% 的稅。兩個要比，得把「總持有成本」加上節稅效果一起算，不能只看月付金。
延伸閱讀
每間公司的財務結構、申報方式、用車需求都不一樣，上面的公式只是通則。想知道你的情況實際能省多少、適合哪種租賃方案，歡迎直接跟我聊聊，我幫你用你公司的實際數字算一次給你參考，不收費也不綁約。